【回顾】论道会·创业私董会第2期|国地税合并后，薪酬、社保、税收的平衡优化问题成为焦点

7月25日下午，由论道会主办、新策远协办，论道网承办的论道会·创业私董会第2期活动在金朝贵人商贸会议室进行，本次活动以国地税合并后的企业薪酬优化为主题，通过主题分享、深度互动以及自由交流等环节，进行专题专场的分享交流。

（活动现场）

国地税合并后，给企业带来了许多压力。如，企业所得税工资薪酬支出，与社保缴费基数和公积金缴费基数是否匹配、企业高收入人员薪金个税高等。

论道会·创业私董会第2期，我们邀请到广西南宁新策远企业财务管理有限公司联合创始人，总会计师朱玲女士， 针对如何减少企业运营成本，为员工提高收入，实现企业薪酬、社保、税收的平衡优化等问题做出了详细的解答。

（新策远联合创始人 朱玲）

以下是论道网（ID：lundaogx）对嘉宾演讲内容的整理，有删改，未经本人确认：

一、合并以后税种的完整性

2018年7月5日，南宁市国、地税正式合并为南宁市国家税务局，在此背景下，朱玲表示，合并后意味着形成税务完整区。原来国地税分开，他存在一定的盲区和边缘。但是合并以后没有盲区了，必须完成全部的税种，完成纳税单，税局才给你开票。个人如此，公司亦如此。

二、金三税再升级

金三税再次升级为金税三期后，将加大税收电子信息系统征管功能，强化对纳税人全面涉税业务监控功能，加大税收违法成本，同时将实行五证合一。

大数据储存信息无缝对接筛查。银行与税局，公安局与税局，企业与企业等全部网络化、信息化，对企业频繁使用的私户、虚列工资、社保和薪资不一致、虚开发票或收取虚票、长期不实际纳税、长期挂账、常亏不倒等事件进行稽查。

有人认为，全国企业如此之多，在广西，企业数量就已经上千万，因此许多人抱着投机的心态，以为筛查不到自己。

朱玲对此回应，某企业快递物流很活跃很活跃，但是每个月入账才两三万。企业快递费都花掉五六千，难道说企业收入才有两三万吗？这一类企业将在金三税升级后，大数据面前，筛选到最前面，成为首要检查对象。

当以大数据抛出来的信息筛选企业来检查时，在大数据面前，每一个企业都是赤裸裸，而且一旦筛查到，该企业将会成为重点调查对象。通过媒体公开违法者信息，企业负责人难逃进入全国联网的失信榜单，“一处失信、处处受限”，无法出行动车、飞机等，“失信者寸步难行”已成为现实。同时，加大处罚力度和法律责任追究，让纳税违法分子税收违法成本进一步增加。

三、国地税合并后对社保措施

目前企业社保问题的现状是员工收入与社保公积金缴纳基数严重失衡，冒税务审计与稽查风险。

朱玲在讲述社保问题时，提及了未足额缴、试用期不缴，自愿签订协议放弃社保等的案例，都是不可取的，引发思考。

社保基数有上下限，每个地方不一样。如果工资低于基数，按照最低标准缴纳，如果高于基数且不高于最高上限，则按照实际工资据实缴纳，如果高于最高上限，则按照最高上限缴纳。不少公司做法是：你实际工资10000，却按最低工资基数缴社保。这是不对的，你得按照实际工资10000缴社保。

四、企业面临的问题

“每个人都想保护自己的利益”，朱玲说到，国地税合并后企业最关心的问题，就是公司成本方面的问题，而员工也更关心能不能多拿薪金。

国地税合并后的社保问题，会导致员工收入与社保公积金缴纳基数严重失衡；企业人力成本逐年趋高，只升不降；企业高收入人员薪金个税高，员工满意度低；存在税务审计与稽查风险等。

五、解决方案整体操作思路建议

一、社保合规是**选择。 简单合规是愚钝选择，全日制用工必须规范。

二、做好劳动关系的**匹配。 劳动关系不是所有人与公司**匹配关系，灵活用工作为补充。

三、薪资结构要做好优化。 薪资结算时最昂贵的结算方式，非核心业务可外包。

四、未雨绸缪规划薪资 。当年规划明年的社保基数是基本工作，员工薪酬应当考虑现在与未来。

朱玲最后表示，企业规范是渐进式的，就像重病也不能够急投医，动手术也有康复过程。要慢慢来。企业要想规范缴税整体思路，让税务平衡，要根据以上思路重新整理，重新审视企业的薪资状况，人员状况业务状况，以及成本，将人力和财务结合起来，就薪酬、社保、税收的平衡优化问题做一个整体测算。